Законодательство

С 1 января 2020 года реализация одежды и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке, не относится к розничной торговле. Соответственно, налогоплательщики при продаже таких товаров не смогут применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН). Перечень предметов одежды из натурального меха, подлежащих маркировке, представлен в постановлении Правительства от 11.08.2016 № 787. Налогоплательщики, которые продают в розницу предметы одежды не из натурального меха, вправе применять ЕНВД и ПСН при соблюдении условий, установленных главами 26.3 и 26.5 НК РФ. Разъяснения Минфина России доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 16.12.2019 г. № СД-4-3/25905@. Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)

В декабре в список товаров, подлежащих обязательной маркировке, добавятся еще несколько наименований. Идентификационные знаки появятся у верхней одежды, постельного белья и фотокамер. Расширенный список утвержден распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-Р. В него вошли следующие товары: — духи и туалетная вода; — новые пневматические резиновые шины и покрышки; — предметы одежды, в том числе рабочей, изготовленные из натуральной или композиционной кожи; — трикотажные машинного или ручного вязания блузки, блузы и блузоны, женские или для девочек; — пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия для детей и взрослых; — белье постельное, столовое, туалетное и кухонное; — фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки. Маркировку товаров начали вводить в 2015–2016 годах с меховых изделий. Согласно Постановлению Правительства РФ от 11.08.2016 № 787, маркировке подлежала вся одежда из норки, нутрии, песца, лисицы, зайца, кролика, енота, овчины и других видов меха. Тогда это входило в зону контроля ФНС — теперь этим занимается ЦРПТ как единый оператор системы маркировки. Рынок лекарств, ранее не входивший в зону ответственности ЦРПТ, сейчас также включен в общую систему. Список других маркируемых товаров утвердили в апреле прошлого года. На данный момент обязательной маркировке уже подлежит обувь и табачная продукция. Участники оборота маркируемых товаров должны в обязательном порядке зарегистрироваться в системе мониторинга «Честный знак».

Ряд правок, касающихся бухгалтерской отчетности, был внесен в регламентирующие НПА во втором квартале 2019 года. Часть из них следует применять уже сейчас, другие вступают в силу начиная с отчетности за 2020 год. В Законе «О бухгалтерском учете» прописан ряд норм из ПБУ Со второй половины 2019 года действуют внесенные Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Теперь в Законе «О бухучете» отражены нормы, которые ранее устанавливало Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н). В частности, в законе зафиксирована обязанность работников соблюдать письменные требования главбуха о документальном оформлении и документообороте. Ранее данное требование устанавливалось п. 12 ПБУ. Положениями из ПБУ также дополнилась ч. 9 ст. 13 Закона № 402-ФЗ. Теперь запрещено вносить уточнения и исправления в бухгалтерскую отчетность, утвержденную в соответствии с законодательством. Изменились правила составления и передачи отчетности Приказ Минфина РФ от 19.04.2019 № 61н внес сразу несколько поправок, которые вступят в силу с отчетности за 2020 год. Во-первых, актуализированы классификаторы ОКУД и ОКВЭД 2. Во-вторых, есть изменения в форме Отчета о финансовых результатах. В ней переименована строка 2410 — теперь она называется «Налог на прибыль». Строки 2421, 2430 и 2450 исключены, их заменили строки 2411 «Текущий налог на прибыль», 2412 «Отложенный налог на прибыль» и 2530 «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода». Подробнее читайте в материале «Отчет о финансовых результатах (с примером заполнения)». В-третьих, в балансе теперь будет указываться, подлежит ли организация обязательному аудиту, а также наименование аудиторской организации (или ФИО индивидуального аудитора), их ИНН, ОГРН (ОГРНИП). В-четвертых, бухотчетность будет составляться только в тысячах рублей (до сих пор допускалось составление отчетности в миллионах рублей). Есть изменения и в порядке представления документов — с 1 января 2020 года исправленную отчетность необходимо будет передать в ИФНС в течение 10 рабочих дней со следующего дня после внесения поправок (п. 1 ст. 4 Федерального закона № 247-ФЗ). Больше о новых поправках вы можете узнать в обзоре актуальных изменений законодательства для бухгалтера.

Росстат Приказом от 15.07.2019 № 404 утвердил годовые, квартальные и месячные формы статистической отчетности. Прежние формы утрачивают свою юридическую силу. Ведомство предлагает работодателям 18 новых форм: Годовые С отчета за 2019 год 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников» 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда» 1-Т (ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала» 2-ГС (ГЗ) «Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов РФ» 2-МС «Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих» Квартальные С отчета за I квартал 2020 года № П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала» № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала» № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала» № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала» № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала» Месячные С отчета по состоянию на 1 февраля 2020 года № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» С отчета за январь 2020 года № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы» № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов» № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» Периодические 1 раз в 2 года за нечетные года с отчета за 2019 год № 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям» 1 раз в 3 года с отчета по состоянию на 1 октября 2019 года № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию» № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию» Сдавать статистическую отчетность в территориальные органы Росстата обязаны все работодатели: юридические лица, в том числе СМП; предприниматели; органы государственной и муниципальной власти; филиалы и представительства иностранных организаций, действующих на территории России; нотариусы и адвокаты. Набор обязательных отчетных форм определяется индивидуально. Проверить себя работодатель может с помощью специального сервиса.

Переход на электронные трудовые книжки и новая ежемесячная отчетность в ПФР по форме СЗВ-ТД С 2020 года планируется ведение электронных трудовых книжек. Для этого сведения о трудовой деятельности сотрудников работодатели будут передавать в информационную систему ПФР по форме СЗВ-ТД, проект которой был опубликован на сайте ведомства еще в 2017 году. Рассмотрим подробнее возможные изменения и расскажем, какую работу в связи с ними, вероятно, придется провести работодателям. На рассмотрение в Госдуму вынесено сразу три законопроекта. Они предполагают внесение изменений в ТК РФ, Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ и КоАП. В пояснительных записках к проектам сказано, что введение данных поправок позволит повысить уровень сохранности сведений о трудовой деятельности, упростит процедуру трудоустройства для сотрудников и снизит издержки работодателя. Сейчас законопроекты находятся на стадии сбора отзывов и предложений, их предварительное рассмотрение советом Госдумы запланировано на 15 августа 2019 года. Ожидается, что в сентябре проекты рассмотрят в первом чтении, а до конца года законы будут приняты и опубликованы, тогда поправки вступят в силу уже с 1 января 2020 года. Поправки в ТК РФ Сейчас основным документом, в котором отражаются сведения о деятельности и стаже работника, является трудовая книжка (ст. 66 ТК РФ). Законопроект от 08.07.2019 № 748684-7 дополняет ТК РФ новой статьей. Если поправки примут, то согласно, новой ст. 66.1 ТК РФ, всю основную информацию о трудовой деятельности и стаже сотрудников работодатели будут представлять непосредственно в информационную систему ПФР: сведения о работнике, выполняемой им работе, приеме, увольнении и переводе, а также об основаниях прекращения трудового договора. Планируется, что уже с 2021 года работодатели будут вести на бумажном носителе трудовые книжки только тех сотрудников, которые до конца 2020 года подадут об этом письменные заявления. Сведения о трудовой деятельности всех остальных сотрудников будут фиксироваться только в электронном виде, а работодатель должен будет раздать таким работникам трудовые книжки, поскольку больше не будет нести ответственности за их хранение. Тем, кто в 2021 году будет впервые устраиваться на работу, трудовые книжки на бумажном носителе заводиться не будут. Работодатели должны будут по запросу сотрудника предоставлять ему сведения о трудовой деятельности за период работы в этой организации. Утвердить форму, по которой такие сведения будут выдаваться сотрудникам, а также порядок ее заполнения должен Роструд. Пока нет даже проектов этих документов. Способы и форматы получения сотрудниками сведений о своей трудовой деятельности Место получения сведений Формат сведений на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом в форме электронного документа, подписанного КЭП* Работодатель по последнему месту работы (за период работы у него) + + (при наличии КЭП у работодателя) МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) + – ПФР + + Портал госуслуг – + * КЭП — квалифицированная электронная подпись. Поправки в 27-ФЗ Законопроект от 08.07.2019 № 748744-7 предполагает внесение изменений в Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ. В соответствии с этими поправками индивидуальный лицевой счет дополнится разделом «Сведения о трудовой деятельности». В нем будут отражаться данные о приеме, переводе и увольнении, о профессии с указанием разряда, класса, категории, уровня квалификации, если таковые есть, а также реквизиты соответствующих приказов или распоряжений. Планируется, что с 2020 года работодатели будут представлять сведения о трудовой деятельности в ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а начиная с 2021 года — сведения о приеме и увольнении не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа. Таким образом, в случае своевременного принятия законопроекта сведения о трудовой деятельности сотрудников впервые нужно будет подать 15 февраля 2020 года. На данный момент в законопроекте сохраняется порядок, в соответствии с которым отчитываться в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, обязаны страхователи с численностью работников 25 и более. Однако мы не исключаем, что минимальная численность работников в этом случае может быть сокращена до 10 человек по аналогии с планируемыми изменениями по отчетности, которая сдается в ФНС. Законопроект от 18.09.2018 № 02/04/09-18/00084113, который предполагает внесение соответствующих поправок в НК РФ, находится на экспертизе. Если поправки будут приняты Правительством РФ, то начиная с 1 января 2020 года все налоговые агенты и страхователи с численностью 10 и более человек должны будут представлять 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ в электронной форме по ТКС. Поправки в КоАП Законопроект от 08.07.2019 № 748758-7 предусматривает дополнение ст. 5.27 КоАП частью 1.1 и поправки в часть 1 ст. 23.12 КоАП. Планируется ввести административную ответственность для должностных лиц в виде предупреждения за неоднократное (два и более раз в течение года) нарушение сроков представления либо за представление неполных и (или) недостоверных сведений о трудовой деятельности сотрудников. Осуществлять надзор за указанными нарушениями будет Роструд. Форма для новой отчетности в ПФР Проекты форм СЗВ-ТД и СЗИ-ТД были опубликованы на сайте ПФР еще в 2017 году. Страхователи будут представлять в ПФР сведения о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД. На основании этих сведений ПФР по запросу граждан будет формировать СЗИ-ТД — выписки из электронных трудовых книжек. Проект печатной формы электронного документа СЗВ-ТД В проекте СЗВ-ТД есть спецификация печатной формы, которая включает правила заполнения: <1> Регистрационный номер в ПФР организации-работодателя, предоставившей форму. <2> Наименование организации-работодателя, предоставившей форму. <3>–<4> ИНН и КПП организации-работодателя, предоставившей форму. <5> Отчетный период — месяц, поэтому нужно будет указывать порядковый номер соответствующего месяца в формате 01, 02, 03 и т. д. <6> Год. <7>–<10> Индивидуальные сведения работника: ФИО и СНИЛС. <11> Дата проведения мероприятия. <12> Вид мероприятия. Возможные значения: 1 — прием на работу; 2 — перевод; 3 — увольнение; 4 — переименование работодателя; 5 — служба в армии; 6 — образование; 7 — обучение во время работы (курсы повышения квалификации, переквалификации и подготовки кадров); 8 — награждение; 9 — установление второй и последующих профессий или разряда; 10 — исключение из непрерывного стажа; 11 — восстановление непрерывного стажа; 12 — запрет занимать должность. <13>–<14> Должность, специальность, профессия, квалификация и структурное подразделение. <15>–<16> Номер и пункт статьи ТК РФ. <17>–<19> Наименование, дата и номер документа-основания. <20>–<21> Наименование должности и ФИО руководителя. <22> Дата передачи отчетной формы. Однако проекта порядка заполнения формы СЗВ-ТД еще нет. Поэтому пока остаются вопросы по ее заполнению. Например, не ясно, нужно ли будет отражать ежемесячно сведения обо всех трудоустроенных или достаточно будет заполнить данные только по тем сотрудникам, статус которых в отчетный период изменился: приняты на работу, уволены, переведены на другую должность или в другое подразделение. В проекте СЗВ-ТД на данный момент нет кода для отражения сведений о работниках, статус которых не изменился. Что

Внесены изменения в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2018 №232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования», опубликованным 30.07.2018, внесены следующие изменения: а) установлено, что в случае направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по почте, при отсутствии у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, места жительства (места пребывании) на территории Российской Федерации и отсутствии в Едином государственном реестре налогоплательщиков сведений об адресе для направления этому лицу вышеуказанных документов, такие документы направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества, за исключением земельного участка. Данные положения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования указанного Федерального закона; б) с 1 января 2019 года введены правила о едином налоговом платеже, перечисляемом добровольно физическим лицом в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц; в) с 1 января 2019 предусмотрено, что физические лица могут уплачивать налоги через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в котором в соответствии с решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему; г) с 1 января 2019 года установлено, что в случае уплаты налогов физическими лицами через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается. Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым, в частности, внесены следующие изменения, касающиеся порядка налогообложения налогом на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года: а) движимое имущество исключено из объектов налогообложения; б) установлено, что налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, а также в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом «О газоснабжении в Российской Федерации»; в) предусмотрено, что налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено статьей 386 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)

[vc_row][vc_column][vc_column_text]Распоряжением от 13 июля 2018 года №1451-р утверждён перечень банков, в которых участники закупок будут открывать специальные счета для внесения денежных средств в обеспечение заявок на участие в закупках товаров, работ, услуг и проведение конкурсных процедур. Это необходимо для обеспечения надлежащей степени защиты этих денежных средств. Федеральным законом от 31 декабря 2017 года №504-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд”» установлено, что при проведении открытого конкурса в электронной форме, конкурса с ограниченным участием в электронной форме, двухэтапного конкурса в электронной форме, электронного аукциона, закрытых электронных процедур денежные средства, предназначенные для обеспечения заявок, вносятся участниками закупок на специальные счета, открытые ими в банках. Полномочия по определению перечня банков, в которых могут открываться такие счета, закреплены за Правительством России. Постановлением Правительства от 29 июня 2018 года №748 установлены требования к таким банкам, включая требования к их финансовой устойчивости. Подписанным распоряжением утверждён перечень, который включает 18 банков, соответствующих установленным требованиям. Принятые решения необходимы для обеспечения надлежащей степени защиты денежных средств, размещаемых участниками закупок на специальных счетах в целях обеспечения заявок для проведения конкурсных процедур.[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row]

В первом чтении принят законопроект № 489169-7. Если поправки утвердят, то уже с 01.01.2019 налогоплательщики будут исчислять НДС по ставке 20 %. Изменения затронут и тарифные ставки страховых взносов. Законопроект вносит изменения в ст. 158, 164, 165, 174 и 425 НК РФ.Как изменится НДС Если закон пройдет все этапы согласования, налогообложение товаров (работ, услуг) согласно п. 3 ст. 164 НК РФ будет производиться по ставке 20 %. Напомним, что аналогичная ставка НДС действовала в России до конца 2003 года. С 01.01.2004 применяется ставка в размере 18 %. Планируемые изменения не затрагивают товары и услуги, которые облагаются по ставке 10 %. Кроме основной ставки НДС, изменится и расчетная ставка (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ). Она будет равна 16,67 % (на данный момент ее размер составляет 15,25 %). Как изменятся тарифы страховых взносов Согласно действующему законодательству тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) до конца 2020 года составляет 22 % (в пределах установленной величины базы). С 2021 года тариф равен 26 %. Анализируемый законопроект предлагает зафиксировать на бессрочный период тариф страховых взносов на ОПС в размере 22 % (в пределах установленной величины базы). Если закон утвердят, соответствующие изменения будут внесены в ст. 425 НК РФ, а ст. 426 НК РФ утратит силу. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС тариф останется прежним — 10 %. Когда закон вступит в силу На данный момент законопроект принят в первом чтении. Далее закон должен пройти второе и третье чтение и только после этого закон отправят на согласование в Совет Федерации и на подпись президенту РФ. Даты рассмотрения закона во втором и третьем чтении еще не определены. Отметим, что в процессе прохождения всех стадий согласования данный законопроект может измениться. Поправки в НК РФ вступят в силу с 01.01.2019, если рассматриваемый законопроект утвердят и опубликуют до конца 2018 года (ст. 4 Проекта № 489169-7).