Новости

производственный календарь для бухгалтера февраль 2020 Февраль. Достать чернил и плакать!Писать о феврале навзрыд,Пока грохочущая слякотьВесною черною горит.Достать пролетку. За шесть гривен,Чрез благовест, чрез клик колес,Перенестись туда, где ливеньЕще шумней чернил и слез.Где, как обугленные груши,С деревьев тысячи грачейСорвутся в лужи и обрушатСухую грусть на дно очей.Под ней проталины чернеют,И ветер криками изрыт,И чем случайней, тем вернееСлагаются стихи навзрыд. Бориса Пастернак

Приближается срок сдачи сведений о доходах физлиц в налоговый орган. Да и работники в начале года нередко просят справки о доходах для разных нужд. В этом материале расскажем о сложностях, которые может вызвать подготовка справки. Форма и порядок представления Прежде всего, отметим, что с начала 2019 года для сведений о доходах работников за 2018 и последующие годы применяются две разные формы справки: одна (по форме 2-НДФЛ) используется, чтобы представить сведения налоговикам, другая (справка о доходах и суммах налога физического лица) — для выдачи работнику. Различаются между собой они больше по формату, расположению и группировке сведений, состав информации в них в целом одинаков. С начала 2020 года установлен новый (сокращенный) срок представления сведений о доходах — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим. Это значит, что уже сведения за 2019 год нужно будет представить не позднее 2 марта 2020 года (с учетом переноса срока на ближайший рабочий день). Раньше такой срок действовал только для сообщений о невозможности удержания налога, которые направлялись и налоговикам, и физлицам. А вот с отчетности за 2021 год, если налог полностью удержан, справки 2-НДФЛ вообще не нужно будет представлять в налоговый орган: вся информация из них будет включена в расчет 6-НДФЛ. И это логично: фактически справки 2-НДФЛ — это детализация показателей раздела 1 расчета 6-НДФЛ по каждому физлицу, которому налоговый агент выплачивал доходы. Если же налог удержан не полностью, об этом по-прежнему надо будет сообщать отдельно — и налоговикам, и физлицу-налогоплательщику, у которого не смогли удержать налог. С 1 января 2020 года больше налоговых агентов обязаны отчитываться в электронной форме: теперь подать сведения на бумаге можно, только если доходы от организации (ИП) получили до 10 человек. Об этом напомнила ФНС России в письме от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@. В какой налоговый орган сдавать справки Справки представляются по общему правилу в тот налоговый орган, который администрирует уплату налога (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 19.12.2016 № БС-4-11/24349@). Так, для «обычных» организаций без обособленных подразделений и ИП это будет инспекция по месту нахождения (жительства). ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, отчитываются по доходам, выплаченным в рамках этих спецрежимов, в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете в связи с осуществлением соответствующей деятельности. А вот если у организации есть обособленные подразделения, то, как правило, подавать справки нужно сразу в несколько налоговых органов. В общем случае справки представляются по месту нахождения головной организации и каждого обособленного подразделения. Однако если несколько подразделений организации расположены на территории одного муниципального образования, то справку можно представлять в налоговый орган по месту учета любого из подразделений (см., например, письмо ФНС России от 11.12.2019 № БС-4-11/25485@). Аналогичное правило действует, если на территории одного муниципального образования находятся головная организация и одно или несколько подразделений (письмо ФНС России от 09.12.2019 № БС-4-11/25214@). Для выбора «ответственного» подразделения нужно направить уведомление в срок не позднее первого рабочего дня налогового периода (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Однако сделать выбор на 2020 год раньше 1 января было невозможно, так как соответствующая норма еще не действовала. Значит, для того чтобы направить уведомление, по закону у организаций в 2020 году был только один рабочий день — 9 января. Учитывая такие сжатые сроки, ФНС в этом году допускает направление уведомления не позднее 31 января (письмо ФНС России от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@. Этим же документом утвержден и формат представления уведомления в электронной форме. Кодекс предписывает уведомить налоговые органы по месту учета каждого обособленного подразделения. Однако ФНС России в письме от 16.12.2019 № БС-4-11/25885@ указала, что можно направить уведомление только в налоговый орган выбранного обособленного подразделения организации, через которое будут перечисляться исчисленные и удержанные суммы НДФЛ и представляться справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ. А уведомление всех остальных инспекций, указанных в поле «Код налогового органа» раздела «Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:» уведомления, будет осуществляться в автоматическом режиме. Заполнение справок В целом в заполнении справок о доходах нет сложностей. Заполняются они на основании регистра, который должен вестись налоговым агентом в отношении каждого физлица — получателя доходов. В начале документа приводятся сведения о физлице, которому выплачивались доходы: ИНН, фамилия, имя, отчество, статус налогоплательщика, дата рождения, гражданство и сведения о документе, удостоверяющем личность. Здесь отметим лишь, что ИНН сейчас есть у любого физлица — гражданина России, узнать его можно на официальном сайте ФНС России. Однако если ИНН узнать не удалось, можно сдать справку в налоговый орган и без него (п. 3.2 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В разделе 3 справки о доходах и в приложении к форме 2-НДФЛ приводятся сведения о начисленных физлицу доходах по месяцам и видам доходов. Общие суммы начисленных доходов переносятся в раздел 5 справки о доходах. Таким образом, в справке о доходах, выдаваемой физлицу, будет столько разделов 3, сколько различных ставок применялось при налогообложении его доходов. Столько же будет приложений к форме 2-НДФЛ и разделов 2 этой формы (поскольку этот раздел заполняется отдельно по каждой ставке налога). Общая сумма всех доходов (по каждой ставке налога) всех физлиц, которым выплачивал доходы налоговый агент, будет отражена в строке 020 раздела 1 годовой формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке. Обратите внимание: письмом ФНС России от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ доведены новые контрольные соотношения для форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые учитывают МРОТ и среднюю зарплату в данном субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики. Так, если средняя заработная плата у налогового агента меньше МРОТ или средней зарплаты в отрасли по субъекту РФ, это может свидетельствовать о занижении налоговой базы. Налоговому агенту придет сообщение о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в отчетность.Читать полностью При заполнении приложения к справке 2-НДФЛ (раздела 3 справки о доходах) нужно учесть, что вычетами здесь называются не только собственно налоговые вычеты (в данном случае профессиональные). В качестве вычетов здесь указываются также необлагаемые доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, для которых установлен лимит освобождения, и суммы, уменьшающие налоговую базу в случаях, специально поименованных в Кодексе. Например, это «вычеты» с подарков физлицам в пределах 4 000 рублей в год (код 501), «вычет» с единовременной матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка в сумме не более 50 000 рублей (код 508), расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (код 226). В случае выплаты

С 1 января 2020 года действует обновленный порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности у организаций с обособленными подразделениями. Если несколько подразделений расположены на территории одного муниципального образования, можно перечислять налог и сдавать отчетность в налоговый орган по месту учета любого из подразделений. Такое же правило действует, если на территории одного муниципального образования находятся головная организация и одно или несколько подразделений (письмо ФНС России от 09.12.2019 № БС-4-11/25214@). Соответствующие изменения в п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Для выбора налогового органа нужно в каждый налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения обособленных подразделений, направить уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@. Уведомить о выборе налогового органа нужно не позднее 1-го числа налогового периода. Об этом напомнила ФНС России в письмах от 11.12.2019 № БС-4-11/25485@ и от 25.12.2019 № БС-4-11/26751@. Таким образом, с учетом п. 6 и 7 ст. 6.1 НК РФ, направить уведомление нужно не позднее первого рабочего дня года. Однако соответствующий порядок вступил в силу только с начала 2020 года, значит, для выбора на 2020 год по закону у организаций был только один рабочий день — 9 января. Учитывая это, налоговики пошли на существенные послабления. Во-первых, уведомление достаточно представить только в один налоговый орган — туда, где состоит на учете «ответственное» подразделение, через которое будет перечисляться налог и представляться отчетность. Остальные инспекции (а они указаны в уведомлении) налоговики уведомят сами в автоматическом режиме (письмо ФНС России от 16.12.2019 № БС-4-11/25885@). Во-вторых, и это главное, налоговое ведомство фактически продлило установленный законом срок представления уведомления. Как указано в письме ФНС России от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@, «учитывая сжатые сроки представления уведомления о выборе налогового органа, ФНС России считает допустимым организациям — налоговым агентам, планирующим начиная с 2020 года применять данный порядок перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ, а также представления справок по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ, представить в налоговые органы уведомление о выборе налогового органа в период с 1 по 31 января 2020 года». При этом налоговики обратили внимание, что с начала 2020 года перечислять НДФЛ следует по платежным реквизитам выбранного подразделения, даже если само уведомление еще не представлено. В крайнем случае, напомнило налоговое ведомство, можно будет подать заявление на уточнение платежа при необходимости уточнения (корректировки) отдельных реквизитов (КПП плательщика; ИНН, КПП и наименование получателя платежа).

Январь Открываем календарь —Начинается январь.В январе, в январеМного снегу во дворе. Снег — на крыше, на крылечке.Солнце в небе голубом.В нашем доме топят печки,В небо дым идет столбом. Самуил Маршак

С 1 января 2020 года реализация одежды и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке, не относится к розничной торговле. Соответственно, налогоплательщики при продаже таких товаров не смогут применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН). Перечень предметов одежды из натурального меха, подлежащих маркировке, представлен в постановлении Правительства от 11.08.2016 № 787. Налогоплательщики, которые продают в розницу предметы одежды не из натурального меха, вправе применять ЕНВД и ПСН при соблюдении условий, установленных главами 26.3 и 26.5 НК РФ. Разъяснения Минфина России доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 16.12.2019 г. № СД-4-3/25905@. Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)

На небе месяц — и ночнаяЕше не тронулася тень,Царит себе, не сознавая,Что вот уж встрепенулся день, — Что хоть лениво и несмелоЛуч возникает за лучом,А небо так еще всецелоНочным сияет торжеством. Но не пройдет двух-трех мгновений,Ночь испарится над землей,И в полном блеске проявленийВдруг нас охватит мир дневной… Федор Тютчев

В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, касающиеся предоставления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций. Начиная с налогового периода 2020 года, отменена обязанность по представлению налогоплательщиками налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также введено положение о возможности представления с 2020 года единой налоговой отчетности по налогу на имущество. Согласно внесенным изменениям, налогоплательщик, состоящий на учете в одном регионе в нескольких инспекциях по месту нахождения объектов недвижимости, вправе сдавать единую декларацию по налогу на имущество в один из указанных налоговых органов по выбору организации. Это возможно, если организация и ее обособленное подразделение находятся в пределах одного субъекта Российской Федерации, в бюджет которого налог на имущество организаций зачисляется полностью (без разделения по бюджетам муниципальных образований). Для применения такого порядка необходимо предварительно уведомить об этом налоговый орган по субъекту Российской Федерации. Уведомление о представлении единой отчетности по налогу на имущество организаций по утвержденной приказом ФНС России от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@ форме необходимо подать до 1 марта года, в котором будет применяться подобный порядок. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается. Стоит отметить, что данная норма устанавливается в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость. Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)

В декабре в список товаров, подлежащих обязательной маркировке, добавятся еще несколько наименований. Идентификационные знаки появятся у верхней одежды, постельного белья и фотокамер. Расширенный список утвержден распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-Р. В него вошли следующие товары: — духи и туалетная вода; — новые пневматические резиновые шины и покрышки; — предметы одежды, в том числе рабочей, изготовленные из натуральной или композиционной кожи; — трикотажные машинного или ручного вязания блузки, блузы и блузоны, женские или для девочек; — пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия для детей и взрослых; — белье постельное, столовое, туалетное и кухонное; — фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки. Маркировку товаров начали вводить в 2015–2016 годах с меховых изделий. Согласно Постановлению Правительства РФ от 11.08.2016 № 787, маркировке подлежала вся одежда из норки, нутрии, песца, лисицы, зайца, кролика, енота, овчины и других видов меха. Тогда это входило в зону контроля ФНС — теперь этим занимается ЦРПТ как единый оператор системы маркировки. Рынок лекарств, ранее не входивший в зону ответственности ЦРПТ, сейчас также включен в общую систему. Список других маркируемых товаров утвердили в апреле прошлого года. На данный момент обязательной маркировке уже подлежит обувь и табачная продукция. Участники оборота маркируемых товаров должны в обязательном порядке зарегистрироваться в системе мониторинга «Честный знак».

Бледный месяц — на ущербе,Воздух звонок, мертв и чист,И на голой, зябкой вербеШелестит увядший лист. Замерзает, тяжелеетВ бездне тихого пруда,И чернеет, и густеетНеподвижная вода. Бледный месяц на ущербеУмирающий лежит,И на голой черной вербеЛуч холодный не дрожит. Блещет небо, догорая,Как волшебная земля,Как потерянного раяНедоступные поля. Д. Мережковский

Какие реквизиты должны быть в путевых листах директора, юриста и можно ли составить на сотрудников офиса сводный путевой лист за месяц? Нужен ли путевой лист на каждый выезд сотрудника на автомобиле для оказания услуг во время двухмесячной командировки? Как оформляется путевой лист для сотрудников офиса, юриста, директора? Список необходимых реквизитов путевого листа есть в Приказе Минтранса России от 18.09.2008 № 152. Опираясь на него, компания вправе разработать свою форму путевого листа. Для этого можно воспользоваться методическим материалом «Как заполнять путевые листы», в котором есть ссылки на формы основных путевых листов, разработанные с учетом требований Минтранса России. При этом из совокупности норм Приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152 и ст. 1 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» следует, что путевой лист должен оформляться именно при коммерческих перевозках грузов и пассажиров. Казалось бы, исходя из этого, если речь не идет о коммерческой перевозке (ваши сотрудники не перевозят грузы, багаж, пассажиров, а используют автомобиль для собственных нужд компании), путевой лист формально не обязателен. Однако отказываться от него рискованно. Вся практика официальных разъяснений от ФНС и Минфина говорит о том, что путевой лист нужен при любом выезде любого транспорта. Можно, конечно, занять принципиальную позицию и даже, вероятно, выиграть суд. Но разумнее потратить время и усилия не на суды, а на разработку «под себя» формы путевого листа и оформление документа. Кроме того, учет расходов на ГСМ возможен толькона основании путевого листа (который подтверждает рабочую эксплуатацию автомобиля). Необходимость принятия к учету таких расходов — еще одна причина, по которой путевые листы нужно оформлять. Готовые формы путевых листовЧитать полностью Можно ли составить сводный путевой лист на нескольких сотрудников и (или) на длительный период? В новой редакции Приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152 уже не оговорена возможность составлять путевой лист на месяц. Количество путевых листов должно соответствовать количеству рейсов — точнее, количеству выездов и возвращений на место стоянки в течение рабочего дня. Однако из письма Минтранса России от 04.04.2019 № ДЗ-514-ПГ можно сделать вывод, что допустимо наличие одного путевого листа на несколько рейсов, если они совершаются в один день, а также общего путевого листа для нескольких водителей — при соблюдении определенных условий. В частности, в таком сводном документе нужно отдельно фиксировать данные по каждой поездке (рейсу), проставлять отметки о контроле технического состояния в каждом случае, когда необходимо его проведение, а если водителей несколько, то отметки о медицинских осмотрах также должны быть для каждого из них. Подробнее читайте в материалах «Сколько нужно путевых листов: один на неделю или несколько за рабочий день» и «Надо ли оформлять отдельный путевой лист на каждый день: позиция Минтранса». Сколько путевых листов нужно, если период длительной командировки включает несколько рейсов с возвращением к месту временной стоянки? Полагаем, в данном случае оформляется один путевой лист. Ведь автомобиль в течение всего времени командировки не возвращается на место постоянной парковки (хранения), которым фактически является местонахождение работодателя. Съемное жилье или отель, в которых водитель проживает в этот период, не может считаться местом, предназначенным для стоянки этого транспортного средства, значит, ТС не возвращается из рейса. Поэтому в одном путевом листе последовательно отражаются все перемещения ТС в командировке, а по возвращении на парковку (к работодателю) этот путевой лист закрывается.