Имя автора: pragmatik

ФНС России письмом от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ направила очередные разъяснения о случаях, когда следует применять ККТ и когда ее применение не нужно. Рассмотрим их подробнее. 1. Безналичные и «безденежные» расчеты между организациями и/или ИП Напомним, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ) относит к расчетам не только собственно получение или выплату денежных средств (как наличными, так и в безналичном порядке), но и зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, ККТ не применяется при осуществлении безналичных расчетов между организациями и (или) ИП, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. На основании этой нормы ФНС делает такой вывод: «организации и индивидуальные предприниматели должны применять контрольно-кассовую технику только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа». Следовательно, по мнению налогового ведомства, при осуществлении расчета между организацией и (или) ИП иным встречным предоставлением, зачете предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении займов для оплаты товаров (работ, услуг) применять ККТ не нужно, так как такой расчет не подразумевает ни оплаты наличными денежными средствами, ни оплаты с предъявлением электронного средства платежа. Формально этот вывод можно назвать расширительным по сравнению с буквой закона. Ведь непосредственно в норме названы лишь два исключения, и названные ситуации к этим исключениям явно не относятся. С другой стороны, это разъяснение очень логично и вполне соответствует общим подходам и принципам законодательства о применении ККТ, а его формальное противоречие с нормой можно объяснить скорее слабой юридической техникой Закона № 54-ФЗ. Ведь, например, если организация получила от другой организации аванс (за услуги) в безналичном порядке, а затем осуществляет оказание этих услуг и, соответственно, зачет полученной предоплаты в счет оплаты этих услуг, то требовать применения ККТ на практике никто не будет. Достаточно представить в роли этих компаний «Транснефть» и «Роснефть» при оплате услуг по транспортировке нефти на несколько десятков или сотен миллионов рублей, и абсурдность применения ККТ в этой ситуации станет очевидной. Таким образом, рекомендацию ФНС России можно использовать на практике без опаски. Остается лишь надеяться на то, что в Закон № 54-ФЗ будут внесены поправки, которые узаконят этот подход. Читайте подробнее о том, когда применение кассы обязательно, кто в праве не применять ККТ и какие операции законодательство разрешает совершать без применения ККТ. Читать> 2. Удержания у сотрудников Нередко работодатель удерживает денежные средства из зарплаты сотрудника. Часть таких ситуаций предусмотрена ст. 137 ТК РФ (например, удерживаются подотчетные суммы, за которые работник не отчитался). Также удержание возможно при возмещении нанесенного работодателю ущерба или оплате тех товаров, работ, услуг, которые потребляются работником, но изначально оплачиваются или даже оказываются работодателем. К последним относятся корпоративная мобильная связь (при превышении предельных размеров, установленных для работника) и питание, организованное централизованно работодателем, но полностью или частично оплачиваемое работником. Нужно ли в таких случаях применять ККТ? По мнению ФНС, здесь важно, на каком основании осуществляется удержание. Если удержание предусмотрено трудовым или коллективным договором, то расчета в смысле Закона № 54-ФЗ не возникает (и ККТ применять не требуется). Скорее всего, здесь налоговое ведомство имеет в виду, что все расчеты осуществляются на основании трудового, а не гражданского законодательства, а само удержание — это компенсация затрат работодателя, а не реализация товаров (работ, услуг). Представляется, что удержание в аналогичной ситуации на основании локального нормативного акта работодателя (если на этот акт есть ссылка в трудовом и/или коллективном договоре) также не будет признаваться расчетом и не будет требовать применения ККТ. Не нужно применять ККТ и в том случае, если собственные товары организация передает работнику в виде зарплаты, выплачиваемой в неденежной форме (напомним, ее доля не должна превышать 20 %). Ведь здесь тоже нет расчета (см. письмо ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). Однако если сотрудник просто приобретает у организации товары (работы, услуги) в случаях, не предусмотренных трудовым или коллективным договором, то ККТ нужно применять даже при их оплате удержанием из заработной платы. Такие разъяснения давали ранее и ФНС, и Минфин. Александр Лавров, аттестованный аудитор

Упрощен порядок получения рассрочки по уплате налогов. Вступила в силу новая Методика, по которой оценивается финансовое положение должника. Она утверждена приказом Минэкономразвития России от 26.06.2019 № 382. Теперь налогоплательщики и налоговые органы могут использовать для анализа промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за три и более месяцев, а не только годовую, как это было раньше. Также для расчета не надо будет использовать показатель чистой прибыли. Это поможет оценить актуальное финансовое состояние должника. Налогоплательщики, испытывающие временные финансовые трудности, смогут стабилизировать свою деятельность и уплатить налоги по согласованному графику. С Методикой и порядком предоставления рассрочки по уплате налогов, страховых взносов можно ознакомиться на сайте ФНС России. Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)

Росстат Приказом от 15.07.2019 № 404 утвердил годовые, квартальные и месячные формы статистической отчетности. Прежние формы утрачивают свою юридическую силу. Ведомство предлагает работодателям 18 новых форм: Годовые С отчета за 2019 год 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников» 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда» 1-Т (ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала» 2-ГС (ГЗ) «Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов РФ» 2-МС «Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих» Квартальные С отчета за I квартал 2020 года № П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала» № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала» № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала» № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала» № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала» Месячные С отчета по состоянию на 1 февраля 2020 года № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» С отчета за январь 2020 года № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы» № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов» № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» Периодические 1 раз в 2 года за нечетные года с отчета за 2019 год № 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям» 1 раз в 3 года с отчета по состоянию на 1 октября 2019 года № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию» № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию» Сдавать статистическую отчетность в территориальные органы Росстата обязаны все работодатели: юридические лица, в том числе СМП; предприниматели; органы государственной и муниципальной власти; филиалы и представительства иностранных организаций, действующих на территории России; нотариусы и адвокаты. Набор обязательных отчетных форм определяется индивидуально. Проверить себя работодатель может с помощью специального сервиса.

Юнна Мориц. Сентябрь Этот сад одинокий, он слышал о нас,Потому что он тянется к нам,И не он ли в дождливые окна сейчасОкликает нас по именам? Не хозяева мы, не владельцы его —Просто странники осени этой.Сад не просит от нас, как и мы от него,Ничего, кроме слова и света. За кустами малин — глина влажных долин,Заторможенный клен у пригорка.Солнце — бледное, как недожаренный блин,-Где его золотистая корка? Засыпаю в дожде, просыпаюсь во мгле,На прохладе тетрадь раскрываю.Влажный сад шелестит у меня на столеИ диктует все то, что скрываю От тебя, от самой от себя, от всего,Полюбившего осень, как лето.Сад не просит от нас, как и мы от него,Ничего, кроме слова и света.

Погашение займов может быть переквалифицировано в налогооблагаемый доход, если они фактически не выдавались Верховный Суд РФ подтвердил, что инспекция правомерно признала разницу между суммой, поступившей на банковский счет предпринимателя, и той, что отражена в его учетных документах, налогооблагаемой выручкой, а не возвратом по займам, и переквалифицировала ее в налогооблагаемый доход. В результате выездной проверки инспекция установила, что индивидуальный предприниматель незаконно занижал налоговую базу по НДФЛ и НДС. Так, он получал доход от розничной продажи товаров, однако часть выручки не учитывал при расчете указанных налогов. ИП выводил ее из-под налогообложения, заключая фиктивные договоры займа (ст. 807 ГК РФ) со своими контрагентами. Он якобы предоставлял им в долг суммы, равные неучтенному от реализации товара доходу. При этом фактически средства заемщикам не передавались и в их отчетных документах не учитывались. Это позволяло ИП занижать налогооблагаемую базу по НДС и НДФЛ, указывая неверную информацию в бухгалтерских документах. Инспекция установила, что разница между суммой, поступившей на банковский счет предпринимателя, и той, что отражена в его учетных документах, является налогооблагаемой выручкой, а не возвратом по займам. Поэтому налоговый орган переквалифицировал поступившую выручку в налогооблагаемый доход и доначислил предпринимателю НДС и НДФЛ, а также пени и штрафы. Предприниматель не согласился с решением инспекции и обратился в суд. Он указал, что спорная сумма является возвратом займов и процентов по ним, поэтому он не включил ее в состав доходов, так как при определении налоговой базы такие средства не учитываются. Суды отказали налогоплательщику, указав, что налоговый орган правомерно переквалифицировал указанную разницу в налогооблагаемый доход. Расходные и приходные документы (расходные кассовые ордера), которые представил предприниматель, не подтверждают выдачу займов. Более того, он их составил уже после выездной проверки, что нарушает положения Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ. Суды выявили, что бухгалтерский и налоговый учет и отчетность контрагентов ИП информацию по займам также не подтверждают. В ходе рассмотрения дела обнаружилось, что ИП не обладал денежными средствами в объеме, позволяющем предоставлять займы в проверяемый период. Поэтому суды пришли к выводу о недоказанности передачи денежных средств по договорам займа. Не согласившись с позицией судов, налогоплательщик обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

(М. Цветаева) Август — астры, Август — звезды, Август — грозди Винограда и рябины Ржавой — август! Полновесным, благосклонным Яблоком своим имперским, Как дитя, играешь, август. Как ладонью, гладишь сердце Именем своим имперским: Август! — Сердце! Месяц поздних поцелуев, Поздних роз и молний поздних! Ливней звездных — Август! — Месяц Ливней звездных!

Переход на электронные трудовые книжки и новая ежемесячная отчетность в ПФР по форме СЗВ-ТД С 2020 года планируется ведение электронных трудовых книжек. Для этого сведения о трудовой деятельности сотрудников работодатели будут передавать в информационную систему ПФР по форме СЗВ-ТД, проект которой был опубликован на сайте ведомства еще в 2017 году. Рассмотрим подробнее возможные изменения и расскажем, какую работу в связи с ними, вероятно, придется провести работодателям. На рассмотрение в Госдуму вынесено сразу три законопроекта. Они предполагают внесение изменений в ТК РФ, Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ и КоАП. В пояснительных записках к проектам сказано, что введение данных поправок позволит повысить уровень сохранности сведений о трудовой деятельности, упростит процедуру трудоустройства для сотрудников и снизит издержки работодателя. Сейчас законопроекты находятся на стадии сбора отзывов и предложений, их предварительное рассмотрение советом Госдумы запланировано на 15 августа 2019 года. Ожидается, что в сентябре проекты рассмотрят в первом чтении, а до конца года законы будут приняты и опубликованы, тогда поправки вступят в силу уже с 1 января 2020 года. Поправки в ТК РФ Сейчас основным документом, в котором отражаются сведения о деятельности и стаже работника, является трудовая книжка (ст. 66 ТК РФ). Законопроект от 08.07.2019 № 748684-7 дополняет ТК РФ новой статьей. Если поправки примут, то согласно, новой ст. 66.1 ТК РФ, всю основную информацию о трудовой деятельности и стаже сотрудников работодатели будут представлять непосредственно в информационную систему ПФР: сведения о работнике, выполняемой им работе, приеме, увольнении и переводе, а также об основаниях прекращения трудового договора. Планируется, что уже с 2021 года работодатели будут вести на бумажном носителе трудовые книжки только тех сотрудников, которые до конца 2020 года подадут об этом письменные заявления. Сведения о трудовой деятельности всех остальных сотрудников будут фиксироваться только в электронном виде, а работодатель должен будет раздать таким работникам трудовые книжки, поскольку больше не будет нести ответственности за их хранение. Тем, кто в 2021 году будет впервые устраиваться на работу, трудовые книжки на бумажном носителе заводиться не будут. Работодатели должны будут по запросу сотрудника предоставлять ему сведения о трудовой деятельности за период работы в этой организации. Утвердить форму, по которой такие сведения будут выдаваться сотрудникам, а также порядок ее заполнения должен Роструд. Пока нет даже проектов этих документов. Способы и форматы получения сотрудниками сведений о своей трудовой деятельности Место получения сведений Формат сведений на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом в форме электронного документа, подписанного КЭП* Работодатель по последнему месту работы (за период работы у него) + + (при наличии КЭП у работодателя) МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) + – ПФР + + Портал госуслуг – + * КЭП — квалифицированная электронная подпись. Поправки в 27-ФЗ Законопроект от 08.07.2019 № 748744-7 предполагает внесение изменений в Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ. В соответствии с этими поправками индивидуальный лицевой счет дополнится разделом «Сведения о трудовой деятельности». В нем будут отражаться данные о приеме, переводе и увольнении, о профессии с указанием разряда, класса, категории, уровня квалификации, если таковые есть, а также реквизиты соответствующих приказов или распоряжений. Планируется, что с 2020 года работодатели будут представлять сведения о трудовой деятельности в ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а начиная с 2021 года — сведения о приеме и увольнении не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа. Таким образом, в случае своевременного принятия законопроекта сведения о трудовой деятельности сотрудников впервые нужно будет подать 15 февраля 2020 года. На данный момент в законопроекте сохраняется порядок, в соответствии с которым отчитываться в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, обязаны страхователи с численностью работников 25 и более. Однако мы не исключаем, что минимальная численность работников в этом случае может быть сокращена до 10 человек по аналогии с планируемыми изменениями по отчетности, которая сдается в ФНС. Законопроект от 18.09.2018 № 02/04/09-18/00084113, который предполагает внесение соответствующих поправок в НК РФ, находится на экспертизе. Если поправки будут приняты Правительством РФ, то начиная с 1 января 2020 года все налоговые агенты и страхователи с численностью 10 и более человек должны будут представлять 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ в электронной форме по ТКС. Поправки в КоАП Законопроект от 08.07.2019 № 748758-7 предусматривает дополнение ст. 5.27 КоАП частью 1.1 и поправки в часть 1 ст. 23.12 КоАП. Планируется ввести административную ответственность для должностных лиц в виде предупреждения за неоднократное (два и более раз в течение года) нарушение сроков представления либо за представление неполных и (или) недостоверных сведений о трудовой деятельности сотрудников. Осуществлять надзор за указанными нарушениями будет Роструд. Форма для новой отчетности в ПФР Проекты форм СЗВ-ТД и СЗИ-ТД были опубликованы на сайте ПФР еще в 2017 году. Страхователи будут представлять в ПФР сведения о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД. На основании этих сведений ПФР по запросу граждан будет формировать СЗИ-ТД — выписки из электронных трудовых книжек. Проект печатной формы электронного документа СЗВ-ТД В проекте СЗВ-ТД есть спецификация печатной формы, которая включает правила заполнения: <1> Регистрационный номер в ПФР организации-работодателя, предоставившей форму. <2> Наименование организации-работодателя, предоставившей форму. <3>–<4> ИНН и КПП организации-работодателя, предоставившей форму. <5> Отчетный период — месяц, поэтому нужно будет указывать порядковый номер соответствующего месяца в формате 01, 02, 03 и т. д. <6> Год. <7>–<10> Индивидуальные сведения работника: ФИО и СНИЛС. <11> Дата проведения мероприятия. <12> Вид мероприятия. Возможные значения: 1 — прием на работу; 2 — перевод; 3 — увольнение; 4 — переименование работодателя; 5 — служба в армии; 6 — образование; 7 — обучение во время работы (курсы повышения квалификации, переквалификации и подготовки кадров); 8 — награждение; 9 — установление второй и последующих профессий или разряда; 10 — исключение из непрерывного стажа; 11 — восстановление непрерывного стажа; 12 — запрет занимать должность. <13>–<14> Должность, специальность, профессия, квалификация и структурное подразделение. <15>–<16> Номер и пункт статьи ТК РФ. <17>–<19> Наименование, дата и номер документа-основания. <20>–<21> Наименование должности и ФИО руководителя. <22> Дата передачи отчетной формы. Однако проекта порядка заполнения формы СЗВ-ТД еще нет. Поэтому пока остаются вопросы по ее заполнению. Например, не ясно, нужно ли будет отражать ежемесячно сведения обо всех трудоустроенных или достаточно будет заполнить данные только по тем сотрудникам, статус которых в отчетный период изменился: приняты на работу, уволены, переведены на другую должность или в другое подразделение. В проекте СЗВ-ТД на данный момент нет кода для отражения сведений о работниках, статус которых не изменился. Что

 ОКВЭД 2019  ·  Справочник проводок  ·   Календарь отчетности   Новая форма декларации по НДСНачиная с отчета за I квартал 2019 года действует новая форма декларации и порядок ее заполнения. На какие аспекты при подготовке отчета нужно обратить особое внимание? Подробнее   — Имущество могут арестовать с целью взыскать авансовые платежи по налогу   — Если услуги фактически оказаны в 2018 году, они облагаются по ставке 18 %   — С 14 апреля нужно использовать новые КБК в платежках по доптарифам  — Тем, кто до 20 мая не уведомит ФНС о контролируемых сделках, могут назначить проверку   — Другие важные новости от ФНС и Минфина   Авторские материалы— Если сдать декларацию с опозданием, могут оштрафовать и организацию, и руководителя— Какие требования к профессии вводит новый профстандарт «Бухгалтер» и для кого он обязателен — Сколько нужно путевых листов: один на неделю или несколько за рабочий день   25 апреля, четвергПредставление декларации по НДС за I квартал 2019 года Открыть календарь бухгалтера   Экспертное мнениеОтветы экспертов, опубликованные более суток назад, доступны только на «Золотом» или «Серебряном» тарифах  По какой строке декларации по НДС нужно отразить сумму восстановленного налога при возврате товара? Алла Александровна Грешкина, эксперт по подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности, налоговым проверкам и проведению ежегодного аудита.    Какие проводки применяются для отражения возврата товара в текущем и в прошлом налоговых периодах? Наталия Васильевна Мамыкина, эксперт в области бухгалтерского и налогового учета и отчетности, налоговый консультант. 

О правилах налогообложения недвижимости организаций, которые применяются с 2019 года, журналу «Налоговая политика и практика» рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов. С 2019 года движимые вещи не облагаются налогом на имущество организаций. По ряду таких объектов у налогоплательщиков возникли вопросы: например, является ли недвижимостью волоконно-оптическая линия связи? Минфин России считает, что она не отвечает критериям (ст. 130 ГК РФ) недвижимого имущества, а значит, не облагается налогом с 2019 года. Кадастровая стоимость, которая была изменена на основании решения специальной комиссии или суда после 1 января 2019 года, и внесена в Единый государственный реестр недвижимости, будет учитываться при расчете земельного налога с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости. Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина России от 27.09.2018 № 03-05-05-02/69137 и от 01.10.2018 № 03-05-06-01/70282. Правовые акты представительных органов муниципалитетов определяют ставки по земельному налогу до 0.3% для участков, которые относятся к землям сельхозназначения или находятся в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах и применяются для сельхозпроизводства. Если такой участок используется не по целевому назначению, то он облагается налогом по ставке для «прочих земель», не превышающей 1.5%. Эта налоговая ставка применяется с налогового периода, когда уполномоченный орган выявил нарушение требований земельного законодательства, до момента, когда оно было устранено. Об этих и других вопросах, касающихся налогообложения недвижимости юрлиц, можно прочитать в статье Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» за март 2019 года. Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)