Закон о поправках в Налоговый кодекс подписан. Это значит, что с 1 января 2026 года для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП) начнут действовать новые правила. Основные изменения коснутся лимитов на упрощённых системах налогообложения (УСН и ПСН), ставки НДС и страховых взносов.
Коротко о главном:
УСН и Патент: Лимит годового дохода для работы без НДС и для применения патентной системы налогообложения (ПСН) снижается до 20 млн рублей в 2026 году. В дальнейшем порог будет снижаться.
НДС: Основная ставка налога на добавленную стоимость повышается с 20% до 22%.
Страховые взносы: Для большинства субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) отменяется льготный тариф в 15%. Взносы за сотрудников будут начисляться по общей ставке 30%.
Расходы на УСН: Для тех, кто работает на УСН «Доходы минус расходы», расширяется перечень затрат, которые можно учитывать при расчёте налога.
Подробнее о ключевых нововведениях
1. Новые лимиты для УСН и ПСН
Снижение лимитов будет поэтапным. После 20 млн рублей в 2026 году, планка опустится до 15 млн в 2027-м и до 10 млн рублей в 2028 году. Важное уточнение: превышение лимита влечёт за собой автоматическую обязанность платить НДС со следующего месяца. Это касается и дохода, полученного в 2025 году — если он был выше 20 млн рублей, статус плательщика НДС возникнет уже с 1 января 2026.
Для ИП на патенте (ПСН) правило аналогичное: если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, применять патент с нового года будет нельзя. При расчёте дохода учитываются все фактические поступления от клиентов, а не потенциальный доход, указанный в патенте.
2. Повышение ставки НДС до 22%
С 2026 года основная ставка НДС составит 22%. При этом пониженные ставки (0% и 10%) для отдельных категорий товаров и операций сохраняются. Также остаются некоторые льготы, например, для IT-компаний, продающих отечественное ПО, и для ряда медицинских услуг.
3. Отмена льгот по страховым взносам для МСП
С нового года большинство компаний и ИП, которые раньше платили взносы за сотрудников по сниженной ставке 15%, перейдут на общий тариф в 30%. Это изменение не зависит от выбранной системы налогообложения.
Ещё одно важное новшество: с 2026 года обязательно нужно платить страховые взносы за руководителя организации (например, директора ООО), даже если ему не начисляется зарплата. В этом случае минимальной базой для расчёта будет актуальный размер МРОТ.
4. Дополнительные изменения
ЕНС: Вводится запрет на создание искусственной переплаты по единому налоговому счёту (ЕНС) для обхода блокировок.
Проверки: Налоговые органы получат право проводить выездные проверки не только за три прошлых года, но и за истёкшие месяцы текущего года.
Дробление бизнеса: ФНС усилит контроль над схемами по искусственному разделению одного бизнеса на несколько юридических лиц или ИП с целью сохранения льготных лимитов. При обнаружении таких схем вся выручка может быть объединена, что повлечёт доначисление налогов, пеней и штрафов.
Как подготовиться к изменениям?
Оплачивайте патент в Эльбе
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
